1. CARF是什么鬼？


目的是什么：让各国税务机关自动获取居民的加密资产交易、持仓和相关数据。


通俗理解：CRS管传统银行/券商账户，CARF专门管加密资产。


定义：OECD于2022年推出的全球加密资产税务自动交换框架，是加密货币领域的CRS（共同申报准则），专门针对加密资产。


2. 谁需要报CARF数据？


主要是 RCASP（报告型加密资产服务提供商），

包括：

中心化交易所（CEX），如Binance、Coinbase等合规平台


做市商/经纪商


托管商


部分非托管但提供交易撮合/兑换服务的平台


最受影响的是合规CEX，必须报告用户几乎所有交易活动。


3. CARF需要报告什么数据？

不只是余额，而是几乎所有与余额变化相关的动作（年度汇总，非逐笔细节），包括：


- Crypto与Crypto之间的交易（如USDT买BTC）


- Crypto与法币之间的兑换（如USDT提币到CNY/HKD，或反向）


- 转账（链上提币、交易所间互转，尤其是外部非托管钱包转移）


- 理财行为（质押奖励、借贷利息、流动性挖矿、打新、存币生息等，若平台能识别对价关系，可能归类为收入/兑换/转移）


- 强度对比：CRS主要报告余额，CARF几乎覆盖所有交易和转移动作，是税务机关追踪资本利得的强力工具。


4. 中国大陆与香港的CARF参与情况？


中国大陆：不在首批CARF参与名单中（OECD最新列表），未承诺加入。


- CARF数据不会自动交换给中国税务机关。


- 纯中国税务居民（用中国护照/身份证KYC）的交易所账户，短期内不会被CARF直接提交给中国。


  - 但交易所仍需向其所在地税务局报送（若平台在参与国），数据可能通过FATCA/CRS间接回流；中国未来可能通过香港间接参与，大陆目前看是不太可加入。


中国香港：已承诺参与，2028年首次交换（数据收集一般从2027年开始）。


  - 香港政府2025年底启动公众咨询，计划2027年1月起实施CARF，2026年6月首次报送，9月交换。


  - 香港列入2028批次（OECD 2025年12月更新：27个辖区之一）。


5. CARF的全球推进时间表？


-2026年1月起：首批48个辖区开始数据收集（针对2026年交易）。

- 2027年首次交换：针对2026年数据，涉及日本、韩国、英国、欧盟多数国家、加拿大、巴西、南非等48国（首批）。


- 2028年首次交换：涉及新加坡、香港、阿联酋、瑞士、澳大利亚、泰国等27国。


- 2029年：美国加入。


- 全球趋势：已超70个辖区承诺参与，未来会有更多国家加入。


6. CARF和CRS 2.0是什么关系？


- CRS 2.0：CRS的数字化升级版，2025年OECD合并文本已将托管型加密资产、电子货币、数字金融账户正式纳入CRS。


- 叠加影响：从2026年起，许多平台需同时执行CRS 2.0 + CARF。


- CRS 2.0：报托管余额、总利息、其他收入、销售/赎回收益等。


- CARF：重点报交易细节。


说人话：中心化交易所用户几乎100%暴露（除非纯链上操作、无CEX、无OTC）。


7. 有哪些豁免或规避CARF申报的路径？

- 纯去中心化协议（DEX）：无单一控制方、无实体治理/前端托管的，目前可能不触发RCASP报告义务。但若有开发团队、DAO控制、升级密钥等，仍可能被视为需报告实体。


- 公司账户：按公司注册地/税务居民地报告（如新加坡公司→报新加坡税务局，可能涉及最终受益人信息）。


- 绕开路径：全球趋势下，中心化平台用户难规避；长远看，纯链上/DeFi是相对低报告风险路径，但监管也在跟进。


8. CARF对加密从业者的核心影响是什么？

CARF + CRS 2.0从2026年起让合规CEX变成“税务情报员”，用户几乎所有加密动作都将被报告。


首批48国2027年交换数据，中国大陆短期未直接触及，但香港2028年交换存在间接回流风险，“高枕无忧”已不现实。


建议尽早评估个人/公司税务居民身份，考虑低税友好辖区（如香港）优化。